周盛俊杰赞！会计分录大全，会计给【公司建账】必备！-臣信会计教育
周盛俊杰
今天给大家学习的是：公司建账分录大全。
举一个栗子。
假设由张三、李四、王五3位老板投资成立“xxx有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
公司从7月1日开始筹建,接下来发生的业务按顺序如下 。
1、7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写xxx有限责任公司）。
借：固定资产－－－－××设备
贷：其他应付款—张三
2、7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品。
借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”） 1万元
贷：其他应付款—张三 1万元
3、7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金。
借：库存现金
贷：实收资本—张三 10 万元
—李四 20 万元
—王五 20 万元
借：银行存款 50 万元
贷：库存现金 50 万元
4、8月1日领到公司营业执照。 本月月15日办理了国税及地税的税务登记。
5、9月2日，从银行提取现金还款给股东张三。
① 借：库存现金
贷：银行存款
② 借：其他应付款—Ａ
贷：库存现金
6、9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万。
借：预付账款—甲11.7万
贷：银行存款11.7万
7、9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库。
借：库存商品10万
应交税费—应交增值税—进项税额1.7万
贷：预付账款—甲11.7万
8、9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到。
借：应收账款—乙公司
贷：主营业务收入
应交税费—增值税（销项税额）
9、9月18日收到乙公司9月9日的欠款。
借：银行存款
贷：应收账款—乙公司
10、本月21日从银行提取现金发放本月工资。
① 借：库存现金
贷：银行存款
②借：应付工资
贷：库存现金
应交税费—应交个人所得税
11、本月25日分配（计提）本月工资。
借： 管理费用—工资
贷：应付职工薪酬
12、本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费。
①借：管理费用—福利费
贷：应付福利费
②借：管理费用—工会经费
—职工教育经费
贷：其他应交款—工会经费
—职工教育经费
13、本月28日银行划账交社保等费用。
借：管理费用—公司缴纳社保费
贷：银行存款
14、9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做） 。
借：应交税费—应交增值税（未交税金）
贷：应交税费—未交增值税
15、9月30日计提城建税、教育附加、防洪费。
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
其他应交款—教育费附加
—防洪费
－－等等
16、月末结转已售商品成本。
借：主营业务成本
贷：库存商品
17、月末结转本收入 。
借：主营业务收入
贷：本年利润
18、30日借：月末结转成本等。
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
管理费用
销售费用
19、假设有利润，预缴企业所得税。
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
20、每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做。
① 借：本年利润
贷：所得税费用
②借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
③ 提取法定盈余公积
借：利润分配—未分配利润
贷：盈余公积—法定盈余公积
—法定公积金
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）
借：利润分配—未分配利润
贷：应付股利—张三
—李四
—王五
从银行提取现金发放股利时：
①借：库存现金
贷：银行存款
②借：应付股利应付股利—张三
—李四
—王五
贷：库存现金
应交税费—应交个人所得税
会计分录既是初级会计考试的重点，也是会计工作中的重点，大家平时要多加练习琢磨，彻底掌握会计分录。
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